深交所向大信金年会会计师事务所、王进、崔会强发出监管函

2023/11/04

　　金年会2023年11月3日，深交所向大信会计师事务所、王进、崔会强发出监管函：根据中国证监会深圳监管局于2023年8月15日印发的《关于对大信会计师事务所及注册会计师王进、崔会强采取出具警示函措施的决定》，你们在方舟股份有限公司2018年年报审计执业中存在以下问题：一、风险评估程序执行不到位一是未充分了解公司市场占有率、市场地位和市场规模等行业状况及行业产品的平均价格。二是未充分了解重要子公司南京方舟某一重要产品的采购、销售单价连续多年固定不变的情况保持职业怀疑。二、控制测试程序存在缺陷销售与收款循环控制测试的底稿显示，南京华讯多家重要客户的应收账款余额远超过最大授信额度，你们未保持职业怀疑，未执行充分的审计程序即得出“相关控制得到了执行”的审计结论。三、实质性程序执行不到位一是未对审计过程中的异常情况保持应有的职业怀疑，如南京华讯审计底稿显示产品销售的发货流程和收货地址存在异常、与同一供应商或同一客户同一时间签订大额批量购销、大额资金支付的付款日期早于审批日期、物流单据送货地址信息不全等。二是未充分获取产品生产、销售等环节的审计证据。三是对关键客户、供应商的访谈程序不到位。你所作为华讯方舟2018年年报审计机构金年会，王进、崔会强作为华讯方舟2018年审计报告签字注册会计师金年会，在执业过程中未能勤勉尽责，违反了本所《股票上市规则》第1.4条金年会、第2.25条的规定。本所希望你们吸取教训，严格遵守《法》《公司法》等法律法规以及本所《股票上市规则》的规定，杜绝相关问题的再次发生。